一、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的（
）。
A.应当提请全国人大常委会裁决
B.地方性法规不再适用
C.应当适用税务规章
D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规
2.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（
）。
A.立法事后解释
B.由最高人民检察院作出的检察解释
C.行政解释
D.由最高人民法院作出的审判解释
3.某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，年2月，该企业外购农产品吨，直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨50万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（
）万元。
A.
B..09
C..20
D..72
4.李某年2月将其商铺对外出租，当月取得租金收入15万元（含税），当月应计算缴纳的增值税为（
）元。
A..36
B..86
C..86
D.
5.B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，年3月在A市取得建筑收入万元（含税），选择简易计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款（
）万元。
A.1.80
B.3.60
C.5.83
D.7.21
6.甲企业为增值税小规模纳税人，年3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业8年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。则甲企业上述行为应缴纳增值税（
）万元。
A.1.46
B.0.28
C.2.11
D.0.42
7.甲设计公司符合进项税加计扣减的销售额比例条件。年8月该公司取得不含增值税销售额万元，发生准予抵扣的进项税8万元，则该公司当期应纳增值税（
）万元。
A.0.5
B.0.2
C.1
D.8.2
8.甲膨化食品生产企业为增值税一般纳税人，年6月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的用于生产膨化食品的粮食（已被领用并且已抵扣进项税额），账面成本为元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为（
）元。
A.
B.
C..11
D.
9.根据营业税改征增值税的有关规定，下列各项中，不属于按照咨询服务缴纳增值税的是（
）。
A.金融咨询
B.翻译服务
C.代理记账
D.市场调查服务
10.年8月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款0元，当月没收逾期未退的包装物押金元；出租包装物取得不含税租金收入元；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为元。甲生产企业当期应缴纳增值税（
）元。
A.
B.
C.
D.
11.甲企业为增值税小规模纳税人，年8月进口一批汽车轮胎，买价为00元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（
）元。
A.
B.
C.
D..5
12.根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是（
）。
A.年6月，李某将位于北京的年购买的非普通住房对外销售，免征增值税
B.年6月，王某将位于上海的年购买的普通住房对外销售，免征增值税
C.年6月，张某将位于大连的年购买的非普通住房对外销售，免征增值税
D.年6月，孙某将位于长春的年购买的住房对外销售，差额计征增值税
13.某软件开发企业为增值税一般纳税人，年2月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.6万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（
）万元。
A.0.9
B.2.3
C.3.2
D.4.8
14.年2月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟箱（条/箱，支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费万元。已知乙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.元/支。乙企业应代收代缴消费税（
）万元。
A..09
B..73
C..73
D..36
15.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，年8月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款万元、增值税税额.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币万元；已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，月初无留抵税额，相关发票均在本月申报抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（
）。
A.应缴纳增值税19.5万元，免抵增值税额为69万元
B.应退增值税65.1万元，免抵增值税额为0
C.应退增值税69万元，免抵增值税额为0
D.应退增值税65.1万元，免抵增值税额为3.9万元
16.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按（
）的预征率计算应预缴税款。
A.1.5%
B.2%
C.3%
D.5%
17.关于增值税的特点，下列表述不正确的是（
）。
A.不重复征税，具有中性税收的特征
B.逐环节征税，逐环节扣税
C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
D.单一环节征税
18.年2月，境外公司为我国甲企业提供广告设计服务，收取含税价款万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（
）万元。
A.0
B.5.83
C.11.32
D.12
19.某配件厂为增值税一般纳税人，年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月还采取预收款方式销售配件，收到款项50万元，货物于下月发出。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（
）万元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.14.4
20.税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示（
）。
A.介绍信和工作证
B.介绍信和税务检查证
C.税务检查证和税务检查通知书
D.工作证和税务检查通知书
21.以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是（
）。
A.小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向机构所在地主管税务机关申请代开
B.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票
C.其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票
D.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
22.根据增值税的有关规定，年4月1日之后下列不适用9%税率的是（
）。
A.建筑服务
B.增值电信服务
C.不动产租赁服务
D.销售不动产
23.根据增值税的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（
）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息
D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
24.下列出口业务中，消费税实行出口免税并退税政策的是（
）。
A.化妆品生产企业出口的自产高档化妆品
B.外贸企业购进后直接出口的实木地板
C.汽车制造厂出口自产的小汽车
D.汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
25.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，年6月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业年6月份可以抵扣的进项税额为（
）万元。
A.7.29
B.7.92
C.8.01
D.7.22
26.对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在（
）内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
27.根据增值税的有关规定，下列关于医疗卫生机构的税收政策，说法不正确的是（
）。
A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税
B.对血站供应给医疗机构的临床用血应计算缴纳增值税
C.疾病控制机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入，免征增值税
D.营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其自产自用的制剂免征增值税
28.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，年9月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为0元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为（
）元。
A.
B.
C..06
D.
29.某企业（位于市区）年6月因进口货物由海关代征增值税元，消费税0元，内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税4元，消费税0元。当月还将8年购进的机器出售出去（未放弃减税），取得含税收入000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（
）元。
A.
B.
C.
D..85
30.某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，年4月该厂将自产的一批成本价为50万元的高档化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额73.45万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则该化妆品厂年4月应缴纳消费税（
）万元。
A.8.1
B.7.9
C.9.75
D.10.25
31.某煤矿年6月销售自产原煤取得不含税销售额万元；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。则该煤矿年6月应缴纳的资源税为（
）万元。
A.16
B.
C..8
D..8
32.某黄金珠宝商店为增值税一般纳税人，年8月零售一批贵重首饰，该批贵重首饰包括包金、镀金和金银镶嵌首饰，取得零售额73元（无法分别核算各类首饰的零售额）。假设该黄金珠宝商店无其他业务，则该黄金珠宝商店年8月应缴纳的消费税为（
）元。
A.3
B..95
C.
D.
33.某企业（增值税一般纳税人）年8月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计27元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为5元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额元。该企业当月可以抵扣的旅客运输服务的进项税为（
）元。
A..14
B..00
C.2.00
D..00
34.位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。年2月增值税应纳税额为-50万元，当期出口货物免抵退税额为60万元；当月内销实木地板取得不含增值税收入20万元，实木地板的消费税税率为5%。该企业年2月应缴纳城建税（
）万元。
A.2.1
B.0.77
C.6.3
D.4.27
35.某稀土矿开采企业年4月将部分稀土原矿加工为精矿5万吨，并全部实现销售，开具增值税专用发票注明金额0万元，其中含支付从洗选厂到码头不含增值税的运费万元（已知能够取得相应票据），资源税税率为9.5%。该企业应缴纳的资源税为（
）万元。
A.
B..5
C.
D..5
36.甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（
）。
A.销售自产的小汽车
B.将自产的小汽车赠送给王某
C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用
D.进口小汽车用于对外销售
37.我国计算土地增值税采用的税率类型是（
）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超率累进税率
D.超额累进税率
38.环境保护税法中所称的应税污染物不包括（
）。
A.大气污染物
B.水污染物
C.射线污染物
D.噪声
39.在关税税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（
）。
A.从价税
B.复合税
C.选择税
D.滑准税
40.位于市区的某房地产开发公司，年1月通过竞拍取得一宗土地使用权，支付不含增值税地价款和相关税费合计万元，当年占用60%的土地面积用于开发写字楼。开发期间发生开发成本万元；发生利息费用万元（其中能提供金融机构的贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊的利息支出为万元、其余的50万元为向某大型工业企业借款的利息支出）。10月，房地产开发公司将写字楼全部对外销售，签订销售合同，取得不含税收入00万元。已知当地政府规定其他房地产开发费用的计算扣除比例为最高限额比例，可以扣除的与转让房地产有关的税金1万元。则该房地产开发公司在计算应缴纳的土地增值税时，准予扣除项目金额合计数为（
）万元。
A.
B.8
C.0
D.10
#税务师#