(年)下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是()。
A.税收优惠
B.纳税期限
C.征税对象
D.税率
『正确答案』C
『答案解析』本题考核税法要素。征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
(年)下列各项中，属于税法要素的有()。
A.税率
B.征税对象
C.纳税义务人
D.税收优惠
『正确答案』ABCD
『答案解析』税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
(年)下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是()。
A.印花税
B.城建税
C.资源税
D.船舶吨税
『正确答案』D
『答案解析』海关系统主要负责下列税种的征收和管理：关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税。
(年)下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是()。
A.房产税
B.个人所得税
C.契税
D.关税
『正确答案』D
『答案解析』海关系统主要负责下列税种的征收和管理：(1)关税;(2)船舶吨税;(3)委托代征的进口环节增值税、消费税。
(年)下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有()。
A.个人所得税
B.企业所得税
C.环境保护税
D.车船税
『正确答案』ABCD
『答案解析』上述选项均由税务机关负责征收和管理。
(年)根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是()。
A.实行简易征税办法
B.一律不使用增值税专用发票
C.不允许抵扣增值税进项税额
D.可以请税务机关代开增值税专用发票
『正确答案』B
『答案解析』选项AC，小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额;选项BD，一般情况下，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请税务机关代开。
(年)中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。()
『正确答案』错
『答案解析』中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
(年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是()。
A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务
B.有偿提供安装空调服务
C.有偿修理机器设备服务
D.有偿提供出租车服务
『正确答案』C
『答案解析』选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。选项BD：按照销售服务缴纳增值税。
(年)根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是()。
A.平整土地B.出售住宅
C.出租办公楼D.转让土地使用权
『正确答案』A
『答案解析』本题考核增值税征税范围。选项B出售住宅属于销售不动产。选项C，属于现代服务中的租赁服务。选项D，转让土地使用权属于无形资产。
(年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务—贷款服务”税目计缴增值税的是()。
A.融资性售后回租
B.账户管理服务
C.金融支付服务
D.资金结算服务
『正确答案』A
『答案解析』本题考核“增值税征税范围”的知识点。选项B、C、D属于“金融服务——直接收费金融服务”。
(年)根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是()。
A.资金结算B.金融商品转让
C.信用卡透支利息收入D.货币兑换
『正确答案』C
『答案解析』本题考核“增值税征税范围”的知识点。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项AD，属于金融服务——直接收费金融服务;选项B，属于金融服务——金融商品转让。
(年)将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。()
『正确答案』错
『答案解析』将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。
(年、年)根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是()。
A.文化创意服务B.车辆停放服务
C.广播影视服务D.旅游娱乐服务
『正确答案』D
『答案解析』本题考核增值税征税范围。(1)选项A，按照“销售服务——文化创意服务”税目计缴增值税;(2)选项B，按照“销售服务——租赁服务”税目计缴增值税;(3)选项C，按照“销售服务——广播影视服务”税目计缴增值税。
(年)根据营业税改征增值税试点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是()。
A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告
B.销售底商
C.转让高速公路经营权
D.转让国有土地使用权
『正确答案』B
『答案解析』本题考核增值税征税范围。(1)选项A，按“现代服务—租赁服务”计缴增值税;(2)选项CD，按照“销售无形资产”计缴增值税。
(年)下列选项中，不属于增值税征税范围中销售无形资产的是()。
A.转让专利权
B.转让建筑物不动产的使用权
C.转让网络虚拟道具
D.转让采矿权
『正确答案』B
『答案解析』本题考核增值税征税范围。选项B属于租赁服务中的不动产租赁。
(年)根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是()。
A.将购进的货物作为投资提供给其他单位
B.将购进的货物用于集体福利
C.将委托加工的货物分配给股东
D.将自产的货物用于个人消费
『正确答案』B
『答案解析』选项B，应作进项税额转出，而非视同销售。
(年)根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有()。
A.将外购的货物用于个人消费
B.将自产的货物交付代销商代销
C.将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位
D.将自产的货物用于集体福利
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A，应作进项税额转出处理，而非视同销售。
(年)根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是()。
A.被保险人获得的保险赔付
B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务
C.个人在银行的存款利息
D.母公司向子公司出售不动产
『正确答案』D
『答案解析』(1)选项A：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税;(2)选项B：据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税;(3)选项C：存款利息，不征收增值税;(4)选项D：照章缴纳增值税。
(年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于不征收增值税项目的有()。
A.存款利息
B.物业管理单位代收住宅专项维修资金
C.被保险人获得的保险赔付
D.电力公司向发电企业收取的过网费
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D，应当征收增值税。
(年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有()。
A.将购进的货物无偿赠送给其他单位
B.将购进的货物分配给股东
C.将购进的货物投资给其他单位
D.将购进的货物用于本单位集体福利
『正确答案』ABC
『答案解析』将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人均属于视同销售的情形;将外购的货物用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或者是个人消费均不属于视同销售的情形，其进项税额不可以抵扣。
(年改编)根据增值税法律制度的规定，销售下列货物应当按增值税低税率10%征收的有()。
A.挂面
B.图书
C.暖气
D.电力
『正确答案』ABC
『答案解析』初级农产品(含挂面、灭菌乳)、食用植物油;自来水、暖气、冷气等;图书、报纸、杂志适用增值税10%的低税率。
(年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择简易计税方法计缴增值税的有()。
A.食品厂销售的食用植物油
B.县级以下小型水力发电单位生产的电力
C.自来水公司销售自产的自来水
D.煤气公司销售的煤气
『正确答案』BC
『答案解析』销售植物油与煤气不属于可以按照简易计税方法计税的范围。
(年)根据增值税法律制度的规定，纳税人销售贷物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有()。
A.延期付款利息
B.赔偿金
C.手续费
D.包装物租金
『正确答案』ABCD
『答案解析』(1)选项AC，小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额;(2)选项BD，一般情况下，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请税务机关代开。
(年修改)甲服装厂为增值税一般纳税人，年1月将自产的件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为元/件，无同类销售价格。已知增值税税率为16%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A.××16%=元
B.××(1+10%)×16%=元
C.×÷(1+16%)×16%=元
D.××(1+10%)÷(1+16%)×16%=元
『正确答案』B
『答案解析』本题考核增值税视同销售货物行为中，组成计税价格的确定。注意，题目不涉及消费税，组价中无需进行含消费税处理。
(年修改)甲公司为增值税一般纳税人，年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额元，折扣额元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。
A.(-)÷(1+16%)×16%=.41元
B.×16%=元
C.÷(1+16%)×16%=.79元
D.(-)×16%=元
『正确答案』D
『答案解析』折扣额与销售额在同一张发票上，可以按照扣除后金额确认收入。本题为不含税收入，因此直接乘以税率即可。
(年修改)甲公司为一般纳税人，年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价元，实际每台收取款项元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。
A.[50×+20×(-)]×16%=.2(元)
B.(50×+20×)÷(1+16%)×16%=(元)
C.(50+20)×÷(1+16%)×16%=(元)
D.(50×+20×)×16%=.6(元)
『正确答案』C
『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。同时含税价格要做不含税的换算。
(年)年8月甲公司进口一批设备，关税完税价格为万元，已知关税税率为5%;增值税税率为16%;计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税的下列算式中正确的是()。
A.(+×5%)×16%=25.2万元
B.×16%-×5%×16%=22.8万元
C.×16%+15×5%=24.75万元
D.×16%=24万元
『正确答案』A