一、其他应收、应付往来款项：对于往来帐长期挂账的税务风险，主要是以下几点：
1、对其他单位或个人的借款，涉及缴纳增值税。
2、对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他，视同工资薪金发放交纳个税。
3、对自然人股东个人借款超期未归还，也未用于公司生产经营的，视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税。
（备注：年末个人余额都要还掉，不然要缴纳个税。税法规定未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。营改增后，无偿为他人或单位提供贷款，视同销售，缴纳增值税。)
二、固定资产：
1、固定资产转实收资本，如果公司账面现有的固定资产，那是不能转为实收资本的。只有以股东投入的名义，才可以将固定资产计入到实收资本的。具体来说，如果是动产的话，需要正规发票，再准备相应的增资手续即可入账。如果是不动产的话，要凭相应的证照（证照上的所有权人必须是非本公司），还有股东会决议及相应的手续，才可以的。
三、销售折扣或返利：
税法规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按《增值税专用发票使用规定》开具红字增值税专用发票。即货币返利可以开具红字发票。销售返利如采用支付货币资金形式的,支付销售返利方,根据取得的进货退出或索取折让证明单作为费用处理.
因为现金返利是在购货日后发生的,无法注明在同一张增值税专用发票上.因此,返利不能冲减增值税,只能冲减主营业务收入.
收到销售返利方:收到销售返利方,冲减销售成本,如果对方开具红字发票时,应将进项税金转出.借:银行存款
贷:主营业务成本（库存商品））
应交税金--应交增值税(进项税额转出)
四、分红转实收资本：
分红可以转增资本，但是只能用税后利润转增资本。如果是个人股东，还需要个人股东缴纳个人所得税。有限责任公司用税后利润转增注册资本，实际上是该公司将税后利润向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。”因此，对属于个人股东分得并再投入公司（转增注册资本）的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。税款由公司在有关部门批准增资、公司股东会决议通过后代扣代缴。
五、利息：
1、企业之间借款，利息收入方应交增值税及附加税。（一般纳税人企业增值税税率为6%，而小规模纳税人增值税征收率为3%；并且还要缴纳相应的附加税。企业所得税：主管税务机关出具证明可暂免征，没有证明附征2%。)。非金融企业之间的借款利息收入需要缴税。（是否有借款合同）
2、向关联企业借款，并取得利息收入，应缴纳增值税及附加税。另外，借款合同需要缴纳印花税。
3、向个人借款：
（1）企业与个人之间签订了借款协议
（2）企业与个人之间的借款是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律法规的行为。
（3）利率不能超过金融企业同期贷款利率的部分金额，准予税前扣除；超过部分纳税调整。
（4）个人所得税由支付单位扣缴，税率20%
（5）到税务机关代开利息或资金占用费发票，缴纳3%增值税。(开票需要资料：身份证原件、复印件、借款合同）
六、费用
1、对于个人名头的电话费等支出,与取得收入没有直接相关,属于个人消费支出,不允许税前扣除。通讯费在企业所得税方面没有限额要求,在个人所得税税方面合并入工资薪金所得交纳个人所得税;以通讯费名义发放给职工的现金补贴,应并入职工个人当月工资、薪金所得计征个人所得税.个人报销的通讯费未列入职工福利费的范围,因此其不能计入企业发生的职工福利费支出从税前扣除.个人报销的通讯费,其通讯工具的所有者为个人,发生的通讯费无法分清是用于个人使用还是用于企业经营,不能判断其支出是否与企业的收入有关,因此应作为与企业收入无关的支出,不予从税前扣除。
2、车补、油补、加油等费用:企业所得税的税前扣除规定：企业与员工签订私车公用协议，无论有否租金，保险费、车购税等涉及车主个人负担的不得在税前扣除，其余可以根据租赁协议的条款，如应企业负担的，可在税前扣除。发票必须开具单位抬头。个人所得税规定：《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔〕号）规定，因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并人当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。（加油费报销须注意事项，报销的加油费是否为本公司车辆，本公司账面上是否有车辆，加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量。）
3、工资、薪金：注意事项是否有考勤记录、招聘合同、是否扣缴了工资薪金的个人所得税，工资数额是否与劳动合同和考勤纪律相吻合。
4、会议费：会议费报销、是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，是否有与会议无关费用（如旅游费）列支。
5、租金发票是否有行*办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。
6、业务招待费业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。大额发票是税务稽查重大，如果没有清单，可能会认为虚假消费。
7、差旅费差旅费报销单内容是否填写齐全，所附的车票是否为去出差地的车票、餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票、人员和人员名单是否与派出的人数相吻合。
七、业务提成账务处理;合并工资缴纳个税。
八、库存商品：合同、发票、资金流水、货物流、提货单、入款单（过磅单）等是否齐全（四流合一）（注意事项购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。）
九、运费：合同、发票、资金流水、货物流、入款单（过磅单）等是否齐全（四流合一）（注意事项：运费报销，是否有运费报销单，起运地和运达地是否与运费报销单相吻合，是否由起运地和运达地以外的车辆运输、运输价格是否波动较大。）
十、长期股权投资;
1、往来款，如果是分红，可以作为收回借款处理，不涉及所得税;挂在投资下，投资人是法人的话，分红也不涉及所得税(个人股东要交个税)。
2、往来帐转为长期股权投资，对内需要本公司以及对方公司的股东会决议议案，章程修正案;对外需要和往来单位签订往来转长期股权投资的协议，并报备工商部门。