1、答案：
A.1.65 B.1.75
C.1.95 D.2.3
答案C
解析:业务（3）：接受一般纳税人运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税；接受小规模纳税人运输企业运输服务，并取得由税务机关代开的增值税货运专票，按3%计算抵扣进项税。
进项税＝15×11%＋10×3%＝1.95（万元）
该企业当月应转出进项税额（ ）万元。
A.4.82B.4.86
C.5.67D.5.71
答案B
解析:解析:业务（5）：因货物管理不善造成的变质，应作为进项税转出处理，货物采用17%税率，运费采用11%税率：
转出进项税＝（30万-4万）×17%+4万×11%＝4.86（万元）
该企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A.37.87B.37.95
C.38.89 D.40.67
答案B
解析:业务（1）：以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价；以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的价款征收。
销项税＝（78＋90＋×÷）÷（1＋17%）×17%＝28.77（万元）业务（2）：因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用13%的低税率。
销项税＝[×÷－5÷（1＋13%）]×13%＝9.18（万元）
当月增值税销项税合计＝28.77＋9.18＝37.95（万元）
该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.39.18 B.39.55
C.39.7D.41.5
答案A
解析:业务（4）：税务咨询和广告服务均属于营改增应税服务中的“部分现代服务业”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。业务（4）可抵扣进项税＝（20＋8）×6%＝1.68（万元），因此当月应纳增值税＝37.95－（1.95＋1.68－4.86）＝39.18（万元）
正确答案是：该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。
A.1.65
B.1.75
C.1.95
D.2.3→C,该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.39.18
B.39.55
C.39.7
D.41.5→A,该企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A.37.87
B.37.95
C.38.89
D.40.67→B,该企业当月应转出进项税额（ ）万元。
A.4.82
B.4.86
C.5.67
D.5.71→B
题目4
满分15.00
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，年4月发生下列业务：
(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。
(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38
B.7.34
C.17.11
D.17.00
答案1
业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4
B.21.18
C.3.00
D.9.70
答案2
甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05
B.11.76
C.11.78
D.2.16
答案3
业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37
B.8.49
C.9.46
D.9.06
答案4
业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37 B.8.49
C.9.46D.9.06
答案：C
解析:业务（1）、（2）应计算的销项税额＝
（30＋10）÷（1＋6%）×6%＋×6%＝9.46（万元）
业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4B.21.18
C.3.00D.9.70
答案：D
解析:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免税。
销项税额＝50×17%＋20×6%＝9.7（万元）
甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38 B.7.34
C.17.11D.17.00
答案：C
解析:当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝×17%＋1×11%＝17.11（万元）
甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05 B.11.76
C.11.78 D.2.16
答案：A
解析:应纳增值税＝9.46＋9.7－17.11＝2.05（万元）
正确答案是：甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38
B.7.34
C.17.11
D.17.00→C,业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4
B.21.18
C.3.00
D.9.70→D,甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05
B.11.76
C.11.78
D.2.16→A,业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37
B.8.49
C.9.46
D.9.06→C
题目5
下列关于起征点与免征额的说法中，正确的有（ ）。
A.当课税对象小于免征额时，不予征税
B.征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税
C.当课税对象大于免征额时，仅对课税对象超过免征额部分征税
D.征税对象的数额未达到起征点的不征税
你的回答不正确
正确答案是：征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税,征税对象的数额未达到起征点的不征税,当课税对象小于免征额时，不予征税,当课税对象大于免征额时，仅对课税对象超过免征额部分征税
题目6
下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）。
A.纳税地点
B.税率
C.纳税环节
D.法律责任
你的回答不正确
税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目。
正确答案是：税率,纳税环节,法律责任,纳税地点
题目7
我国现行的税率主要有（ ）。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.比率税率
你的回答不正确
正确答案是：比例税率,定额税率,累进税率
题目8
下列各项中，属于我国税率形式的有（ ）。
A.全额累进税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
你的回答不正确
正确答案是：比例税率,超额累进税率,超率累进税率
题目9
以下关于增值税的表述不正确的是（）。
a.增值税税收负担由商品最终消费者承担
b.增值税实行价内税制度
c.6年，我国全面实行了消费型增值税
d.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
你的回答不正确
分析：9年，我国全面实行了消费型增值税。增值税实行价外税制度。
正确答案是：6年，我国全面实行了消费型增值税,增值税实行价内税制度
题目10
以下符合现行增值税规定的有（）。
a.销售货物的增值税起征点，为月销售额0～00元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额0～00元
b.按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额～元
c.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
d.增值税对单位和个人规定了起征点
你的回答不正确
分析：根据规定，销售货物的增值税起征点，为月销售额0～00元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额0～00；按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额～元。
正确答案是：销售货物的增值税起征点，为月销售额0～00元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额0～00元,按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额～元
题目11
以下关于增值税的表述正确的是（）。
a.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
b.9年，我国全面实行了消费型增值税
c.增值税实行价外税制度
d.增值税税收负担由商品最终消费者承担
你的回答不正确
分析：以上说法都正确。
正确答案是：9年，我国全面实行了消费型增值税,增值税实行价外税制度,我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法,增值税税收负担由商品最终消费者承担
题目12
按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）
a.某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为万元
b.年销售额在万元以上，财务核算健全的工业企业
c.专门销售免税货物的企业
d.某人批发果品，年销售额为万元
你的回答不正确
分析：年销售额在50万元以上，财务核算健全的工业企业可以达到一般纳税人的标准。
正确答案是：年销售额在万元以上，财务核算健全的工业企业,某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为万元
题目13
下列选项中，属于生活服务应缴纳增值税的有（ ）。
a.教育辅助服务
b.文化体育服务
c.租赁自有住房
d.安全保护服务
你的回答不正确
解析：生活服务共6项：（1）文化体育服务；（2）教育医疗服务；（3）旅游娱乐服务；（4）餐饮住宿服务；（5）居民日常服务；（6）其他。B选项为现代服务-租赁；D选项为现代服务-商务辅助。
正确答案是：文化体育服务,教育辅助服务
题目14
根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（ ）。
a.某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务
b.某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品
c.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
d.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
你的回答不正确
解析：单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：（1）向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。选项某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务，属于以公益活动为目的或者以社会公众为对象提供的应税服务，不属于视同提供应税服务；选项某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品，根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于非营业活动，不属于应税服务。
正确答案是：某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务,某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品
题目15
税收法律关系的主体，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
对
错
正确的答案是“错”。
题目16
税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（）
对
错
税收是政府组织财政收入的主要形式。
正确的答案是“对”。
题目17
纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。
对
错
正确的答案是“对”。
题目18
纳税地点是指纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的具体地点。
对
错
正确的答案是“对”。
题目19
“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（）
对
错
“未交增值税”贷方余额反映企业本月和以前月份应交而未交的增值税。
正确的答案是“错”。
题目20
因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。（）
对
错
应借记“待处理财产损溢”和“应交税费——增值税（进项税转出）”，贷记“库存商品”
正确的答案是“错”。
题目21
将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（）
对
错
将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时要确认收入，并结转成本。
正确的答案是“错”。
题目22
根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（）
对
错
对于达到或超过起征点的，全部销售额纳入增值税征税范围。
正确的答案是“错”。
题目23
营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收。
对
错
纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。
正确的答案是“错”。
题目24
为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。
对
错
为工厂提供包车服务属于营改增交通运输业的应税服务。
正确的答案是“对”。
题目25
某商场为增值税一般纳税人，10月份售出甲产品80套，含税金额元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套（每套含税价格16.95元），则该商场当月的销项税额为（ ）。
A.（＋16.95×80）×13％＝.24元
B.÷（1＋13％）×13％＝元
C.（＋16.95×80）÷（1＋13％）×13％＝元
D.×13％＋16.95×80÷（1＋13％）×13％＝.96元
你的回答不正确
正确答案是：（＋16.95×80）÷（1＋13％）×13％＝元
题目26
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10％，该产品适用的增值税税率13％。则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是（ ）。
A.10×（1＋10％）÷（1＋13％）×13％＝1.27万元
B.10×（1＋10％）÷（1－13％）×13％＝1.64万元
C.10×（1＋10％）×13％＝1.43万元
D.10×13％＝1.3万元
你的回答不正确
正确答案是：10×（1＋10％）×13％＝1.43万元
题目27
某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价0元，本月售出的电冰箱台，旧电冰箱折价元，共收回台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（）。
A..62元
B..64元
C.7元
D.76元
你的回答不正确
应纳的增值税=0×÷1.17×17%=.62（元）
正确答案是：.62元
题目28
某管道运输企业为一般纳税人，年4月取得管道运输不含税收入万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。
A.10.20
B.4.20
C.6.00
D.3.00
你的回答不正确
管道运输业适用的税率为11%，应缴纳的增值税为×11%－40×17%＝4.2（万元），管道运输业对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。实际税负＝4.2/＝4.2%，超过3%，因此实际缴纳的增值税为3万元。
正确答案是：3.00
题目29
营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（ ）专栏进行核算。
A.营改增抵减的销项税额
B.进项税额
C.增值留抵税额
D.减免税款
你的回答不正确
营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的“减免税款”专栏进行核算。
正确答案是：减免税款
题目30
下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（ ）。
A.征税对象
B.税收优惠
C.纳税期限
D.税率
你的回答不正确
本题考核“税法要素”的知识点。征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
正确答案是：征税对象
题目31
根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。
A.纳税人
B.征税人
C.征税对象
D.纳税义务
你的回答不正确
税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象。选项AB属于税收法律关系主体，选项D属于税收法律关系内容。
正确答案是：征税对象
题目32
下列关于税收要素中法律责任的表述不正确的是（ ）。
A.一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任
B.违法行为包括作为和不作为
C.法律责任包括行政责任和刑事责任
D.法律责任是指对违反国家税法规定的纳税人所采取的处罚措施
你的回答不正确
正确答案是：法律责任是指对违反国家税法规定的纳税人所采取的处罚措施
